按照總賬與明細(xì)分類賬編制存款負(fù)債表與利潤表。假如企業(yè)的范圍小，【財(cái)稅知識(shí)】一般納稅人會(huì)計(jì)做帳流程，大抵環(huán)節(jié)：按照原始憑證或原始憑證匯總表填說明，憑證根據(jù)原始日記明細(xì)匯總表環(huán)節(jié)現(xiàn)金，下面是【財(cái)稅知識(shí)】一般納稅人會(huì)計(jì)做帳流程！

一、大抵環(huán)節(jié)：

1、按照原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、按照收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬與銀行儲(chǔ)蓄日記賬。

3、按照記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、按照記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、按照科目匯總表登記總賬。

6、期末，按照總賬與明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表。

假如企業(yè)的范圍小，業(yè)務(wù)量不多，能夠不設(shè)置明細(xì)分類賬，間接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。理論會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)規(guī)定會(huì)計(jì)人員每產(chǎn)生一筆業(yè)務(wù)就得登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的金額是間接將科目匯總表的金額抄過去。企業(yè)能夠按照業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務(wù)比較大。也能夠一天一編的。

二、詳細(xì)內(nèi)建筑資質(zhì)轉(zhuǎn)讓容：

1、每位月所要做的第一件事就是按照原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)肯定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或活期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是由于要通過科目匯總表試算平衡，保障記載記算不出錯(cuò))，每產(chǎn)生一筆業(yè)務(wù)就按照記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要留意提取折舊，待攤價(jià)格的攤銷等，若是新的企業(yè)創(chuàng)辦費(fèi)在第一個(gè)月全副轉(zhuǎn)入價(jià)格。計(jì)提折舊的分錄是借管理價(jià)格或是制作價(jià)格貸加起來計(jì)算折舊，這一折舊額是按照固定資產(chǎn)原值，凈值與運(yùn)用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，理論是地稅這個(gè)塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決議。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總產(chǎn)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)款入(投資收益，別的業(yè)務(wù)款入等)貸本年利潤。

第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)本錢(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，別的業(yè)務(wù)本錢等)。

轉(zhuǎn)入后假如差額在借方則為盈余不須交所得稅，假如在貸方則闡明盈利需交所得稅。

計(jì)算辦法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。

借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然與利潤相關(guān)，但并非盈余肯定不繳納所得稅，重點(diǎn)是看重新調(diào)配后的應(yīng)納稅所得額是否是負(fù)數(shù)，假如是負(fù)數(shù)就得計(jì)算所得稅，同時(shí)，還要留意所得稅核算辦法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目與應(yīng)交稅金科目數(shù)額是相等的，采用納稅后果法時(shí)，有了時(shí)間性差別時(shí)所得稅科目與應(yīng)交稅金科目數(shù)額是不相等的)。

4、最后按照總賬的資產(chǎn)(貨幣經(jīng)濟(jì)，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短時(shí)間投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)一切者權(quán)利(實(shí)收材料，資本公積，未匹配利潤，虧損公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上邊所登記的金額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，按照總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理價(jià)格，主營業(yè)務(wù)本錢，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的產(chǎn)生額(產(chǎn)生額是指本月的產(chǎn)生額)編制利潤表。

(對(duì)于主營業(yè)務(wù)款入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該按照每一個(gè)月在國稅所抄稅的金額來落實(shí)。由于稅控機(jī)會(huì)打印一份表格上邊會(huì)有詳細(xì)的數(shù)字)

5、其余的就是裝訂憑證，寫消息表附注，分析現(xiàn)象表之類

6、留意困惑：

a、之上除編制記賬憑證與登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，肯定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初按照銀行對(duì)賬枯燥銀行賬余額調(diào)理表，留意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初消息稅時(shí)留意時(shí)間，不用超出期限消息稅。另一方面，當(dāng)月出具的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡與數(shù)額，包含：應(yīng)收，應(yīng)付，別的應(yīng)收。

三、消息表困惑：

企業(yè)會(huì)計(jì)消息表包含四個(gè)消息表，除了資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表之外還利潤匹配表與現(xiàn)金流量表。而利潤匹配表只要要在年末編制，由于只有在年末企業(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行匹配。而現(xiàn)金流量表只是按照稅務(wù)部門的規(guī)定而進(jìn)行編制，不一樣地方不一樣省規(guī)定不一樣。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)規(guī)定對(duì)你提出規(guī)定的。(管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制作等價(jià)格月末沒能余額，結(jié)帳辦法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制作價(jià)格假如有余額，是屬于在產(chǎn)品的待匹配價(jià)格，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的貨色，如果你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這種不容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要與資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅消息(2002年1月1日日后注冊(cè)的企業(yè)才在國稅申請(qǐng);個(gè)人所得稅與別的稅在地稅消息

2、月末認(rèn)證(出項(xiàng)稅);月初抄稅(銷項(xiàng)稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，(稅法要求：建設(shè)工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)集團(tuán)，按每月全副職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款公用收據(jù)》在稅前扣除。凡不可以開出《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款公用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，正當(dāng)損耗，測驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)價(jià)格，工業(yè)企業(yè)計(jì)入本錢

6、單位無工會(huì)組織的，不可以計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再重新調(diào)配。所得稅只需要每季提一次就可，不需每月計(jì)提。

7、現(xiàn)金普通從“基本儲(chǔ)蓄戶”中提取，普通要求結(jié)算帳戶不可以提取現(xiàn)金，如有特殊現(xiàn)象方可。

8、差旅費(fèi)的開銷規(guī)模：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食貼補(bǔ)費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保留25年

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