摘要

取得網(wǎng)上申報認證密鑰(一張軟盤，【財稅知識】一般納稅人會計做賬大全，般納稅人會計做賬有什么技巧般納稅人會計具體介紹，會計密鑰國稅局或是流程技巧系統(tǒng)，下面是【財稅知識】一般納稅人會計做賬大全

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普通納稅人會計做賬有什么技巧?普通納稅人會計做賬過程是什么?

【1】網(wǎng)上申消息或是IC卡申消息.

(1)網(wǎng)上申消息：到國稅局辦理申請網(wǎng)上系統(tǒng)，取得網(wǎng)上申消息認證密鑰(一張軟盤，每年要交費換新密鑰)，從國稅網(wǎng)站左右載公用申消息軟件，然后按照提醒寫上消息表.上傳消息表后，將消息表打印出來，到國稅局窗口交消息表，同時，要抄消息金稅卡.

(2)IC卡申消息：到國稅局專門柜臺辦理IC卡一張及讀卡器一個.裝置光盤一張，自行裝置后即可.自行填好消息表并寫IC卡后，打印消息表，帶IC卡及消息表到國稅窗口申消息.同時，要抄消息金稅卡.

普通工業(yè)企業(yè)要寫上：增值稅納稅申消息表/納稅人行業(yè)明細表/增值稅納稅申消息補充材料(外商投資企業(yè)寫上)/增值稅納稅申消息附列材料(表一本期銷售現(xiàn)象明細/表二本期出項稅額明細/表三防偽稅控增值稅公用發(fā)票申消息抵扣明細/表四防偽稅控增值稅公用發(fā)票存根聯(lián)明細/海關公用發(fā)票抵扣清單(沒能的不消息)/增值稅運輸發(fā)票抵扣清單(沒能的不消息)等.

值得留意的是：不一樣行業(yè)在消息表類型上略有區(qū)別

【2】　首先，，會計會把交接日期的帳目打印(或核實)出來，這叫書面文書，會記錄帳目的現(xiàn)象，這種你能夠落實你接手的帳本有哪些，就是一本現(xiàn)金日記帳;帳本上會表現(xiàn)銀行儲蓄與現(xiàn)金余額，按數(shù)目清點即可。

另一方面，會有一份交接清單，有會計、前任出納、主管領導以及你四人的簽字。

交接后，你要另換帳本。

現(xiàn)金庫存里有或許包含個人借款等(即沒能上帳的)，肯定要確認經(jīng)手人的簽字與主管領導的簽字。

一時也想不起其他了(好長時間了，忘了)，別緩和，沒困惑的，又不是做會計。

復雜的概括為：提綱性的說包含下邊程序：

制證、審核、記帳、匯總、提取各條價格與打算、結轉產(chǎn)成品、半成品本錢與銷售本錢、結轉損益、發(fā)生會計消息表、計算本月應交稅費、次月1號抄稅、持卡去消息稅、編制納稅申消息各表、制做各種軟盤(運費、個所稅等)、最后納稅申消息，成功后裁稅票并交稅。

月末出項稅發(fā)票認證、填制憑證、提各種稅費、丁字帳、結轉本錢、利潤、匯總表，登總賬。月初，IC卡抄稅、打表、網(wǎng)上申消息、填消息表、帶IC卡與有關材料到稅局申消息會計做帳過程會計帳務解決的復雜過程每位財務人員都應該深入認識此過程，更應該深入認識有關的財務軟件，跟前稍有范圍或管理水平高一點的企業(yè)均采新聞化管理，你應該知道怎么運用軟件與怎么設置，只需憑證制造正確，其余所有由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種消息表等。

首先，來深入認識財務過程是非常有必要的。

一、大抵環(huán)節(jié)：

1、按照原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、按照收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬與銀行儲蓄日記賬。

3、按照記賬憑證登記明細分類賬。

4、按照記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、按照科目匯總表登記總賬。

6、期末，按照總賬與明細分類賬編制資產(chǎn)負債表與利潤表。

假如企業(yè)的范圍小，業(yè)務量不多，能夠不設置明細分類賬，間接將逐筆業(yè)務登記總賬。理論會計實務規(guī)定會計人員每產(chǎn)生一筆業(yè)務就得登記入明細分類賬中。而總賬中的金額是間接將科目匯總表的金額抄過去。企業(yè)能夠按照業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。假如業(yè)務比較大。也能夠一天一編的。

二、詳細內容：

1、每位月所要做的第一件事就是按照原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時肯定要有財務(經(jīng)理)有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或活期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是由于要通過科目匯總表試算平衡，保障記載記算不出錯)，每產(chǎn)生一筆業(yè)務就按照記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要留意提取折舊，待攤價格的攤銷等，若是新的企業(yè)創(chuàng)辦費在第一個月全副轉入價格。計提折舊的分錄是借管理價格或是制作價格貸加起來計算折舊，這一折舊額是按照固定資產(chǎn)原值，凈值與運用年限計算出建筑公司資質來的。月末還要提取稅金及附加，理論是地稅這個塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決議。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總產(chǎn)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務款入(投資收益，別的業(yè)務款入等)貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務本錢(主營業(yè)務稅金及附加，別的業(yè)務本錢等)。

轉入后假如差額在借方則為盈余不須交所得稅，假如在貸方則闡明盈利需交所得稅.

計算辦法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.

借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然與利潤相關，但并非盈余肯定不繳納所得稅，重點是看重新調配后的應納稅所得額是否是負數(shù)，假如是負數(shù)就得計算所得稅，同時，還要留意所得稅核算辦法，采用應付稅款法時，所得稅科目與應交稅金科目數(shù)額是相等的，采用納稅后果法時，有了時間性差別時所得稅科目與應交稅金科目數(shù)額是不相等的)。

4、最后按照總賬的資產(chǎn)(貨幣經(jīng)濟，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短時間投資等)負債(應付票據(jù)，應附賬款等)一切者權利(實收材料，資本公積，未匹配利潤，虧損公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上邊所登記的金額)編制資產(chǎn)負債表，按照總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理價格，主營業(yè)務本錢，投資收益，主營業(yè)務附加等)的產(chǎn)生額(產(chǎn)生額是指本月的產(chǎn)生額)編制利潤表。

(對于主營業(yè)務款入及應交稅金，應該按照每一個月在國稅所抄稅的金額來落實.由于稅控機會打印一份表格上邊會有詳細的數(shù)字)

5、其余的就是裝訂憑證，寫消息表附注，分析現(xiàn)象表之類

6、留意困惑：

a、之上除編制記賬憑證與登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，肯定要賬證相符，賬實相符。每月月初按照銀行對賬枯燥銀行賬余額調理表，留意分析未達款項。月初消息稅時留意時間，不用超出期限消息稅。另一方面，當月出具的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡與數(shù)額，包含：應收，應付，別的應收。

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三、消息表困惑：

企業(yè)會計消息表包含四個消息表，除了資產(chǎn)負債表與利潤表之外還利潤匹配表與現(xiàn)金流量表。而利潤匹配表只要要在年末編制，由于只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行匹配。而現(xiàn)金流量表只是按照稅務部門的規(guī)定而進行編制，不一樣地方不一樣省規(guī)定不一樣。在四月年檢時稅務部門會規(guī)定對你提出規(guī)定的。(管理，財務，營業(yè)，制作等價格月末沒能余額，結帳辦法采用表結法下，損益科目月末可留余額;制作價格假如有余額，是屬于在產(chǎn)品的待匹配價格，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的貨色，如果你的賬上有你就結轉利潤，這種不容易錯，利潤表的本年利潤要與資產(chǎn)表的相吻合。

細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅消息(2002年1月1日日后注冊的企業(yè)才在國稅申請;個人所得稅與別的稅在地稅消息

2、月末認證(出項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，(稅法要求：建設工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會集團，按每月全副職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款公用收據(jù)》在稅前扣除。凡不可以開出《工會經(jīng)費撥繳款公用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，正當損耗，測驗費均計入營業(yè)價格，工業(yè)企業(yè)計入本錢

6、單位無工會組織的，不可以計提工會經(jīng)費，更不必計提后再重新調配。所得稅只需要每季提一次就可，不需每月計提.

7、現(xiàn)金普通從“基本儲蓄戶”中提取，普通要求結算帳戶不可以提取現(xiàn)金，如有特殊現(xiàn)象方可。

8、差旅費的開銷規(guī)模：交通費，住宿費，伙食貼補費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保留25年多個很有用的分錄：

1)、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待解決財富損溢

借：待解決財富損溢

貸：營業(yè)外款入(注：沒辦法查明起因)

2)、現(xiàn)金短款

借：待解決財富損溢

貸：現(xiàn)金

借：別的應收款--應收現(xiàn)金短缺款(個人)

--應收保險抵償款

管理價格--現(xiàn)金短缺(注：沒辦法查明起因)

貸：待解決財富損溢

3)、提取福利費

借：生產(chǎn)本錢

營業(yè)價格

管理價格

貸：應付福利費

4)、計提工會經(jīng)費

借：管理價格--工會經(jīng)費

貸：別的應付款--工會經(jīng)費

5)、計提職工教育經(jīng)費

借：管理價格--職工教育費

貸：別的應付款--職工教育費

6)、支付工資

借：應付工資

貸：現(xiàn)金

應交稅金--應交個人所得稅

別的應付款

別的應收款(代扣款項)

7)、提取城建稅

借：主營業(yè)務稅金及附加/別的業(yè)務支出

貸：應交稅金--應交城建稅

8)、計提教育費附加

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：別的應交款--教育費附加

9)、印花稅

借：管理價格/待攤價格

貸：應交稅金--印花稅

現(xiàn)金日記賬理論就是現(xiàn)金收干流水賬，款入一筆登記一筆，付一筆登一筆，不漏登，不多登，每天結一次賬，款入減付出，就是余額，清點一下現(xiàn)金，瞅瞅是否和余額相等，相等就對，不等就得找起因了.商品進銷明細表需按照商品進銷明細賬填列，按商品品名設置賬頁，并登記款入.發(fā)出數(shù)目，月結后填消息明細表.....毛利息：營業(yè)額減本錢等于毛利，毛利除以營業(yè)額就是毛利息現(xiàn)金，銀行日記賬原本就是應該出納做的。出納要逐日逐筆序時登記日記賬。按先后順序編號。

1、出納應該登記現(xiàn)金、銀行日記賬，還要把現(xiàn)金、銀行的收付憑證做好，然后交給會計，會計只反省做的是否正解，然后記賬。

2、轉賬憑證由會計做

做賬過程：搜集單據(jù)-->整頓單據(jù)-->寫上憑證-->匯總憑證-->登賬-->結賬消息稅過程：上月末發(fā)票認證-->本月金稅卡抄稅-->本月IC卡消息稅-->本月增值稅申消息大略就這種了。詳細很簡單的。

1、經(jīng)誰簽字這要看你們機構的要求是怎樣的了簽字確認才能夠付款

2、選取買購員與倉庫保管員都要在入庫單上簽字，付款時由誰先簽字或那先票據(jù)由哪些人來簽是機構本人要求的

3 、機構預存電費時負責人簽字

4、須負責人簽字

補充：負責人簽字只示意批準入賬，詳細付款還得簽發(fā)付款通知單嚴格而言銀行、現(xiàn)金日記賬由會計登陸，銀行余額調理表由會計編制，出納只是負責現(xiàn)金、銀行儲蓄收支。會計對發(fā)票、選取買購單審核后，盡快填制憑證并編號，出納按照此審核后憑證支付款項消息銷，也可代為登記日記賬，不過憑證編號是你剛才所做編制，不可以另起爐灶。

企業(yè)雖小、私營也要正規(guī)，養(yǎng)成良優(yōu)質會計職業(yè)習氣機構業(yè)務不多的話，就是出納做了憑證，交給你等月末年編制了憑證號，然后出納再做現(xiàn)金帳與銀行帳，如果你們業(yè)務許多，那就你與出納商量好作個憑證號表放在你倆知道的地區(qū)，誰做張憑證就呼應的劃去一個數(shù)字.

我機構是生產(chǎn)家用電器電子零配件的，9月底時機構購了一批銅線打算拿去加工成漆包線作資料可使用的生產(chǎn)，因逢國慶假期加工單位休息造成銅線購置后無法第一時間拿去加工只可以拿回單位暫時寄存在倉庫內期待國慶假期過后再拿去加工。據(jù)我所知假如是購置現(xiàn)成可間接可使用的生產(chǎn)的資料進倉是這種做賬的：

借：原資料

貸：應付賬款(或現(xiàn)金與銀行儲蓄等)

但關于把先購入未能間接運用的資料進倉，再發(fā)出到加工單位加工成可可使用的生產(chǎn)的資料后再進倉時請問我該怎么做賬?

委托加工前與委托加工后，都可用原資料科目，只不過假如給原資料編碼的話，碼號不一樣罷了(由于加工程度已經(jīng)不同)。

購入未發(fā)出時：

借：原資料--A

借：應交稅費--應交增值稅(出項稅額)

貸：應付賬款(或現(xiàn)金與銀行儲蓄等)

國慶后發(fā)出：

借：委托加工資料

貸：原資料

支付委托加工費：

借：委托加工資料

貸：應付賬款(或現(xiàn)金與銀行儲蓄等)

加工終了收回時：

借：原資料--B

貸：委托加工資料

發(fā)出時

借：委托加工物質

貸：原資料

支付的加工費等

借：委托加工物質

貸：應付賬款等科目

收回時

借：原資料

貸：委托加工物質

企業(yè)會計每月賬務解決(全套)

每月月末與月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的上班結論都要在這幾天進行歸集、編制消息表與納稅申消息。越是忙亂的時候，越容易呈現(xiàn)過錯，因而會計應將每月的上班進行歸類，區(qū)分輕重緩急，不用盲從的上班?，F(xiàn)以增值稅普通納稅人舉例，羅列每月會計應該留意的上班主要。

一、增值稅稅額計算

(一)踴躍核查銷售業(yè)務，及時填開支項發(fā)票，落實當月銷項稅額。

銷售是企業(yè)日常上班的主要，是企業(yè)運營的中心。銷售發(fā)票是財務記賬，落實業(yè)務產(chǎn)生的符合法律憑據(jù)，因而企業(yè)在產(chǎn)生銷售業(yè)務時應及時給對方開具發(fā)票，落實當月銷售現(xiàn)象。

一個業(yè)務從合同簽定，到機構發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有期間的，這段時間又由于客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各機構驗收程序的不一樣有了差別。有時銷售企業(yè)或者不可以自主落實開票時間，只可以按照客戶的須進行開票，和稅法要求的開票規(guī)定不符。做為企業(yè)的財務人員，特別是負責稅務上班的人員，必需對企業(yè)日常銷售業(yè)務的解決比較明白，相熟重點客戶的開票規(guī)定，可以在符合客戶規(guī)定的同時，，又不耽誤本機構正常的上班解決。為了很優(yōu)質協(xié)調雙方的上班，會計人員當然在每月20號上下就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常企業(yè)在每月完結前3天就會中止填開發(fā)票。因而企業(yè)若是須對方給其開具發(fā)票應及時聯(lián)絡，不用拖到月底再同對方交涉。

(二)認真核查當月出項發(fā)票，保障發(fā)票盡快認證，落實當月出項稅額。

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